10月14日消息，創(chuàng)業(yè)板過(guò)會(huì)一年，佳奇科技等待一年還是未能如愿拿到注冊(cè)批文，最近更是被證監(jiān)會(huì)終止注冊(cè)。
在證監(jiān)會(huì)發(fā)布的終止注冊(cè)公告中，給出的理由是財(cái)務(wù)資料過(guò)期。不過(guò)，真正的原因是該公司未能邁過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核查的檻。
公告顯示，佳奇科技是2020年10月15日過(guò)會(huì)的，并在當(dāng)年12月提交注冊(cè)稿。不過(guò)，就是在注冊(cè)過(guò)程中，該公司在今年4月被抽中要被現(xiàn)場(chǎng)檢查。
4月19日，現(xiàn)場(chǎng)結(jié)果出爐，佳奇科技問(wèn)題真不少，共計(jì)發(fā)現(xiàn)五大類問(wèn)題。包括1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及內(nèi)部控制、資金流水等。
具體如下：
1、關(guān)于發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及內(nèi)部控制
發(fā)行人貨物銷售對(duì)應(yīng)的物流原始單據(jù)缺失。發(fā)行人銷售產(chǎn)品運(yùn)輸方式分兩種，客戶自提或發(fā)行人承運(yùn)。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，客戶提貨部分，發(fā)行人未留存客戶提貨交接的相關(guān)單據(jù)；由發(fā)行人以自有車輛運(yùn)送至裝貨地點(diǎn)部分，發(fā)行人未留存出車記錄，車輛油費(fèi)報(bào)銷記錄未能區(qū)分貨運(yùn)及其他用途；由發(fā)行人委托運(yùn)輸公司承運(yùn)部分，發(fā)行人未留存客戶的訂艙單及聯(lián)系物流公司的傳真記錄，未留存司機(jī)簽字確認(rèn)并作為對(duì)賬依據(jù)的公路運(yùn)輸協(xié)議（該協(xié)議記載運(yùn)輸數(shù)量），發(fā)行人稱物流公司不出具運(yùn)輸單據(jù)，每月根據(jù)雙方蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單進(jìn)行結(jié)算，但檢查發(fā)現(xiàn)對(duì)賬單無(wú)法與銷售收入明細(xì)一一對(duì)應(yīng)。
發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)存在部分主營(yíng)產(chǎn)品收入無(wú)對(duì)應(yīng)模具的情況。發(fā)行人表示工程資料排模表詳細(xì)列明了生產(chǎn)某一規(guī)格產(chǎn)品所需使用的所有模具型號(hào)，但在現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中僅提供了705份收入與模具倒掛所涉及的產(chǎn)品型號(hào)排模表中的61份，且提供的部分排模表中列明的模具型號(hào)與公司回復(fù)該產(chǎn)品使用模具不一致，部分憑證后附送貨單中的送貨日期、合同簽訂日期、模具移交單的投模日期仍晚于產(chǎn)品最早出庫(kù)日期。
原材料未區(qū)分型號(hào)管理。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分聚丙烯送貨單與采購(gòu)合同約定的不同型號(hào)采購(gòu)數(shù)量不能一一對(duì)應(yīng)。倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)程中，發(fā)行人對(duì)不同型號(hào)的塑料原材料也未進(jìn)行單獨(dú)存放，生產(chǎn)領(lǐng)料單、委外加工出庫(kù)單均不區(qū)分型號(hào)，財(cái)務(wù)核算上也未按照型號(hào)進(jìn)行區(qū)分。發(fā)行人表示同類塑料原料不同型號(hào)對(duì)公司產(chǎn)品的性能并無(wú)明顯影響，公司采購(gòu)塑料原材料主要考慮的是材料的價(jià)格，對(duì)原料的具體型號(hào)無(wú)特殊要求。檢查發(fā)現(xiàn)，抽查的相關(guān)采購(gòu)合同涉及的聚丙烯型號(hào)有21種，不同型號(hào)聚丙烯最大單價(jià)差異為37.18%。此外，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)部分月份ERP系統(tǒng)原材料委外加工出庫(kù)單與手工出庫(kù)單差異較大。
原材料結(jié)存超出倉(cāng)儲(chǔ)容量。發(fā)行人原材料倉(cāng)庫(kù)最大倉(cāng)儲(chǔ)容量約為5,000噸。檢查發(fā)現(xiàn)，2019年2月至2020年8月期間，發(fā)行人持續(xù)發(fā)生塑料原材料月末結(jié)存超過(guò)倉(cāng)庫(kù)最大容量情況，最高月份超出數(shù)量為5,916.69噸。發(fā)行人表示存在臨時(shí)借用倉(cāng)庫(kù)的情況，臨時(shí)倉(cāng)庫(kù)所在地址有多個(gè)倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)內(nèi)容均為發(fā)行人同類塑料原材料。發(fā)行人固定倉(cāng)庫(kù)未懸掛發(fā)行人任何標(biāo)識(shí)。
成本核算相關(guān)的原始單據(jù)缺失。現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中，發(fā)行人未提供主要生產(chǎn)過(guò)程流轉(zhuǎn)的原始單據(jù)，原料及產(chǎn)品收發(fā)存均依賴于發(fā)行人ERP系統(tǒng)；發(fā)行人僅提供2020年1-9月考勤表，未提供2017-2019年包括正式員工及臨時(shí)工在內(nèi)的考勤表，也未提供標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)表。發(fā)行人報(bào)告期存在較多臨時(shí)工，并通過(guò)現(xiàn)金形式發(fā)放工資。2017年至2020年1-9月，發(fā)行人各年度聘用的臨時(shí)工人數(shù)分別為1,534人、611人、427人及17人，各年度工資總額分別為633.07萬(wàn)元、411.29萬(wàn)元、310.39萬(wàn)元及6.73萬(wàn)元。
2、關(guān)于資金流水
現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分員工的銀行賬戶資金流水金額較大，且與發(fā)行人主要管理人員、發(fā)行人其他員工、發(fā)行人部分供應(yīng)商及客戶相關(guān)人員存在大額資金往來(lái)。如發(fā)行人前員工王某銀行卡流水顯示，2016年11月至2017年6月期間收到發(fā)行人員工為主要轉(zhuǎn)入方的資金共2.52億元，向發(fā)行人主要管理人員及部分其他員工轉(zhuǎn)出約0.29億元，向發(fā)行人部分供應(yīng)商、客戶相關(guān)人員轉(zhuǎn)出約0.45億元。
江西省佳惠寶實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“江西佳惠寶”），系發(fā)行人實(shí)際控制人曾控制的企業(yè)。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分原材料銷售業(yè)務(wù)客戶的回款實(shí)際來(lái)自江西佳惠寶。江西佳惠寶與發(fā)行人部分委外加工商存在大額資金往來(lái)。
發(fā)行人部分原材料供應(yīng)商與發(fā)行人委外加工商及發(fā)行人原關(guān)聯(lián)企業(yè)汕頭市昊澤貿(mào)易有限公司存在大額資金往來(lái)。
發(fā)行人部分客戶的實(shí)際控制人曾在發(fā)行人的關(guān)聯(lián)企業(yè)任職，部分客戶的實(shí)際控制人在較長(zhǎng)期限內(nèi)定期定額向多名發(fā)行人員工轉(zhuǎn)賬。
發(fā)行人部分主要管理人員的配偶與發(fā)行人主要委外加工商及產(chǎn)品供應(yīng)商相關(guān)人員存在較多資金往來(lái)。發(fā)行人存在遺漏向中介機(jī)構(gòu)提供個(gè)別關(guān)鍵人員賬戶流水的情況。
3、關(guān)于供應(yīng)商及委外加工商
發(fā)行人向部分原材料供應(yīng)商預(yù)付金額較大。2019年，發(fā)行人向原材料供應(yīng)商實(shí)得貿(mào)易合計(jì)支付約1.6億元貨款，但實(shí)際采購(gòu)金額僅約9,917萬(wàn)元。2019年10月末，最高時(shí)預(yù)付賬款超過(guò)7,000萬(wàn)元。發(fā)行人與實(shí)得貿(mào)易簽署的合同文件約定款到發(fā)貨。
發(fā)行人2019年度采購(gòu)塑料原材料數(shù)量為20,041.33噸。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，2019年，發(fā)行人向?qū)嵉觅Q(mào)易采購(gòu)的約4,000噸、鑫海商貿(mào)約3,500噸原材料，存在合同約定原材料采購(gòu)由發(fā)行人承擔(dān)運(yùn)輸、但入庫(kù)數(shù)量超過(guò)運(yùn)輸數(shù)量、超過(guò)部分發(fā)行人未能提供物流記錄及費(fèi)用支付憑證的情況。
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