輝源電子、易寶塑膠系發(fā)行人報告期內(nèi)第一及第二大委外加工供應(yīng)商�，F(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，輝源電子與江西佳惠寶馬路相對且聯(lián)系電話一致，部分工商登記變更、銀行開立賬戶、招工工作由江西佳惠寶相關(guān)人員辦理。報告期內(nèi)，江西佳惠寶及輝源電子部分員工曾以發(fā)行人員工身份領(lǐng)取工資。易寶塑膠部分工商登記變更由江西佳惠寶相關(guān)人員辦理。
現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人供應(yīng)商宙思印務(wù)、貝爾星智能、汕頭智輝興業(yè)、富潤塑膠的工商登記由發(fā)行人員工參與。
現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分委外加工業(yè)務(wù)存在以下情形：一是部分委外加工商缺少關(guān)鍵設(shè)備或設(shè)備老舊。二是部分委外加工商報告期結(jié)束后與發(fā)行人結(jié)束或減少合作。三是部分委外加工業(yè)務(wù)合同約定由發(fā)行人承運，但發(fā)行人以對方自提、無物流單據(jù)為由未提供。四是在部分委托加工商處發(fā)現(xiàn)發(fā)行人與其他委托加工商的委外加工單據(jù)。
4、關(guān)于玩具產(chǎn)品下游客戶及終端客戶
申請文件顯示，外銷模式下，發(fā)行人主要采用FOB條件交易，該模式下貨物一般由發(fā)行人直接發(fā)貨至終端零售商或經(jīng)銷商的下游客戶�，F(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，物流信息顯示有貨物抵達港口、貨物接收人等信息，但是中介機構(gòu)未針對貨物達到客戶指定地點之后的去向執(zhí)行核查程序；中介機構(gòu)獲取的部分下游銷售明細(xì)僅列示了銷售產(chǎn)品類別、銷售金額、銷售區(qū)域等信息，無法與發(fā)行人銷售收入明細(xì)進行匹配、無法獲知下游客戶具體情況。此外，現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分內(nèi)銷客戶的業(yè)務(wù)全部為外銷業(yè)務(wù)。
現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，中介機構(gòu)走訪發(fā)行人終端門店的走訪樣本主要通過一級經(jīng)銷商選取，且走訪過程主要是在經(jīng)銷商的主動引領(lǐng)下完成，發(fā)行人無全部終端門店的具體數(shù)據(jù)；中介機構(gòu)走訪過程中僅查看了走訪門店是否有擺放發(fā)行人產(chǎn)品，未取得門店銷售發(fā)行人產(chǎn)品的相關(guān)證據(jù)資料、未取得相關(guān)銷售數(shù)據(jù)、未取得對終端門店的訪談記錄。
5、關(guān)于固定資產(chǎn)抵押
檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人2020年與遠東國際融資租賃公司及其子公司簽訂了兩項售后回租合同，向其融資合計5,225萬元，發(fā)行人將其作為固定資產(chǎn)抵押借款處理。檢查發(fā)現(xiàn)，合同中抵押物清單列示固定資產(chǎn)價值（5,227.24萬元）與發(fā)行人固定資產(chǎn)卡片賬原值（4,781.08萬元）無法一一對應(yīng)。審計報告中披露抵押物總金額，但招股說明書中未披露固定資產(chǎn)抵押情況。截至2020年9月30日，發(fā)行人固定資產(chǎn)賬面原值為9,446.95萬元。
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