經過長期談判，中美跨境審計監管合作出現破冰跡象。曾經問題頻發的中國企業赴美上市審計，有望獲得更多監管。
9月21日，美國上市公司審計監管委員會(PCAOB)董事會成員弗格森(Lewis H. Ferguson)在公開演講中表示，美國與中國監管機構已達成一項試行協議，美方的審計檢查員將以觀察員身份被派往中國，這些PCAOB的審計檢查員將可以觀察中國監管機構對本地會計事務所的檢查和評估活動。
目前美國審計檢查人員被派往中國的日期尚未確定，但PCAOB希望該協議將在明年開始實行。PCAOB主席James Doty指出，派遣觀察員將為之后對相關中國審計機構的跨境監管起到探路作用。
據了解，負責討論跨境審計監管的兩國監管機構分別為PCAOB、美國證交會(SEC)和中國財政部以及證監會。雙方達成的上述協議標志著中美雙方朝著跨境審計監管合作邁出第一步。
財稅專家馬靖昊認為，中美之間關于審計的糾紛得到了初步解決，對中國企業和會計師事務所都將帶來積極影響。赴美上市的企業越來越難以通過造假上市，而從前“左右不是人”的審計機構也可通過中美兩國政府達成的協調方案來滿足監管要求。
跨境監管需求源于中概股丑聞
過去幾年，數十家在美上市的中國公司爆發財務造假、信息披露不透明等危機，并且此類公司數量呈愈來愈多的趨勢。它們之中許多是通過PCAOB無權監管的中國國內審計機構進行審計的。美國監管機構希望可以開展對中國相關審計機構的調查，以保護美國投資者利益。
到目前為止，美國監管機構并沒有對位于中國境內審計機構的監管權。因此，美國方面一直要求能夠監管在中國注冊的財務審計機構。
今年5月，SEC宣布起訴德勤上海，理由是在SEC正在進行的一項公司舞弊調查中，上海德勤華永會計師事務所以沒有中國監管層許可為由，拒絕向SEC提交客戶的審計底稿。
《華爾街日報》的報道稱，中國對本國公司的信息嚴格保密，若德勤配合SEC的調查，可能將會因違反中國的國家機密法規而受到處罰。
美方認為，中方以主權和國家機密為理由拒絕美國監管機構的要求是不合理的，因為中國在美國上市的企業基本沒有軍工或有關國家機密的企業，所以中美跨境審計監管不會泄露中國經濟的核心機密。但中國認為，PCAOB應當信任中國國內的監管者，而且各國證券監管層應通過互助機制來解決監管協調問題，一個國家不應把監管權延伸到其他國家。
弗格森稱，關于美國監管者能否審閱中國赴美上市公司審計資料的談判依然困難重重，PCAOB和SEC目前仍在就聯合監管與中國進行談判。
雖然迫于國內投資者壓力，美國監管機構希望加大對中國審計機構的監管，但中國方面對監管合作的需求并不迫切。一位接近證監會的人士指出：“讓渡多大的監管權力涉及主權問題，十分敏感，需要雙方深入的磋商和談判。”
資深律師王良斌指出，個別中概股在境外的會計造假問題影響了中國企業的整體國際形象，并抬高了中國企業跨入國際市場的市場風險和融資成本。
“現在中國允許美國的審計檢察員以觀察員身份在中國調查，一方面為美國資本市場的投資者服務，同時客觀上也有助于中國證券市場的規范和信譽提升。而且跨境審計監管是雙向的措施，今后若中國股市的‘國際板’推出，中國監管部門也可以監督在中國股市上市的美國公司。”王良斌表示。
一位曾在四大從事審計的人士表示，要不要給海外的監管機構提供審計材料應當視情況而定，如果跟案件有關、對海外股東和債權人有參考價值的，國內的事務所應當提供。馬靖昊也認為，未來中國監管者應當會滿足美國監管者的一些特定要求。
合作協議細節待定
PCAOB成立于2002年的安然丑聞之后，主要負責監管在美上市公司的審計機構。
根據美國相關法規，為美國上市企業提供審計的機構需要在PCAOB進行注冊。PCAOB的檢察員需要定期對美國上市企業的審計機構進行審查，不管這些企業及其審計機構是否來自海外。PCAOB也可對違規會計師事務所予以行政處罰，包括吊銷該事務所的注冊資格、撤銷審計師的營業執照。
據《華爾街日報》報道，隨著四大會計師事務所在中國陸續進行本土化轉制，加強監管合作的迫切性更加突出。轉制后的畢馬威在8月中旬尋求繼續維持其注冊地位，以便為中國赴美上市企業提供服務。
但弗格森指出，如果中國的審計機構拒絕和美國監管機構合作，美方有權對其作出處罰、甚至撤銷其注冊資格。“相信中國監管機構已經意識到問題的嚴重性，我們希望中美雙方能達成令人滿意的協議。”弗格森在發言中指出。
如果最壞的情況發生，那么跨國公司在中國的分支機構和中國赴美上市企業將面臨無法通過中國國內審計公司進行審計的尷尬。這給了PCAOB在談判中更多的籌碼。
一位不愿具名的業內人士指出：“目前有數百家中國企業在美國上市，美國PCAOB應該不愿輕易撤銷中國審計公司注冊資格，況且這樣做也將損害美國資本市場的發展。”
該人士認為，如果中國反對美國監管部門進入本國行政執法，可行的解決辦法是中美雙方通過在監管理念上的溝通和努力，建立基于互信的委托監管協議。
曾任臺灣期貨交易所交易業務委員會委員的北大光華管理學院會計系教授李怡宗認為，在雙方可以接受的范圍內，加強中美跨境審計監管的合作，對各界都有好處。有許多歐洲國家的企業跨境到不同國家的市場上市，中國可以吸取這些國家的經驗，參考國際慣例，結合中國特色來制定合作協議。
據悉，目前PCAOB仍在就跨境審計監管試圖與一些歐洲國家達成協議，不過以嚴守客戶秘密而聞名的瑞士已經和PCAOB在檢查審計公司的問題上達成了協議。
“如果更多的中國企業希望走出去，到美國上市，加強審計監管合作是必由之路，這對企業的長遠發展、國際形象、資本成本等都有好處。現在的發展方向是正確的，不能一味地怕人家來查。此外，中國企業最被外國投資者詬病的是公司治理表現不佳，所以走出去的企業需要有同國際接軌的愿景，了解國外投資者在透明度和公司治理方面的要求。”李怡宗說。
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